|
TRANSFER FİYATLANDIRMASI, KONTROL EDİLEN YABANCI KURUM VE
ÖRTÜLÜ SERMAYEYE İLİŞKİN FORM*
|
KURUMA İLİŞKİN GENEL BİLGİLER |
|
Vergi Kimlik No |
|
|
Kurum Sicil No |
|
|
Kurum Unvanı |
|
|
Faaliyet Kodu |
|
|
İrtibat Telefonu ve Faks No |
|
|
Vergilendirme Dönemi |
|
|
TRANSFER FİYATLANDIRMASI KAPSAMINDAKİ İLİŞKİLİ KİŞİLERE İLİŞKİN
BİLGİLER |
|
|
Yurt İçinde Bulunan İlişkili Kişi Adı-Ünvanı |
Vergi Kimlik No |
Yurt Dışında Bulunan İlişkili Kişi Adı-Ünvanı |
İlişkili Kişinin Bulunduğu Ülke
|
|
1 |
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
İLİŞKİLİ KİŞİLERLE GERÇEKLEŞTİRİLEN TRANSFER FİYATLANDIRMASINA
İLİŞKİN İŞLEMLER**
|
|
|
|
Alım
(YTL)
|
Satım
(YTL)
|
|
|
Varlıklar |
|
|
|
1 |
Hammadde-Yarı Mamul |
|
|
|
2 |
Mamul-Ticari Mallar |
|
|
|
3 |
Gayri maddi Varlıklar (Edinilen veya kullanılan)
|
|
|
|
4 |
Kiralamalar |
|
|
|
5 |
Diğer (Belirtiniz) |
|
|
|
|
Hizmetler |
|
|
|
6 |
İnşaat-Onarım-Teknik |
|
|
|
7 |
Araştırma ve Geliştirme |
|
|
|
8 |
Komisyon |
|
|
|
9 |
Diğer (Belirtiniz) |
|
|
|
|
Mali İşlemler |
|
|
|
10 |
Ödünç Para- Faiz |
|
|
|
11 |
Vadeli İşlemler (Türev ürünler) |
|
|
|
12 |
Sigorta |
|
|
|
13 |
Diğer (Belirtiniz) |
|
|
|
|
Diğer İşlemler |
|
|
|
14 |
İkramiye-Ücret |
|
|
|
15 |
Grup İçi Hizmetler |
|
|
|
16 |
Diğer
(Belirtiniz) |
|
|
|
|
Yapılan İşlemlerin Toplamı |
|
|
|
TRANSFER FİYATLANDIRMASINA KONU OLAN İŞLEMLERDE KULLANILAN
YÖNTEMLER |
|
|
Alım
(YTL) |
Satım
(YTL)
|
|
Karşılaştırılabilir Fiyat Yöntemi
|
|
|
|
Maliyet Artı Yöntemi
|
|
|
|
Yeniden Satış Fiyatı Yöntemi
|
|
|
|
Kar Bölüşüm Yöntemi
|
|
|
|
İşleme Dayalı Net Kar Marjı
Yöntemi
|
|
|
|
Mükellefçe Belirlenen Yöntem
|
|
|
|
Toplam İşlem Tutarı
|
|
|
|
KURUMUN YURTDIŞI İŞTİRAKLERİNE İLİŞKİN BİLGİLER |
|
|
|
|
Yurtdışı İştirakin Unvanı |
Kanuni veya İş Merkezinin Bulunduğu Ülke |
Kurumun Sermaye, Oy veya Kâr Payı Oranı |
Yurtdışı İştirakin Gayrisafi Hasılatı |
|
1 |
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
ÖRTÜLÜ SERMAYE UYGULAMASINA İLİŞKİN BİLGİLER*** |
|
|
|
Aktif Toplamı |
|
|
Toplam Borçlar |
|
|
Öz
Sermaye Tutarı |
|
|
Toplam Faiz Giderleri |
|
|
Toplam Kur Farkı Giderleri |
|
|
İLİŞKİLİ KİŞİLERDEN
(İŞTİRAKLER DAHİL) TEMİN EDİLEN BORÇLARA İLİŞKİN BİLGİLER****
|
|
|
|
|
Borç
Verenin Unvanı veya Adı-Soyadı |
Vergi Kimlik Numarası |
Borcun Alındığı Tarih |
Borcun Tutarı |
Borcun Ödendiği Tarih |
|
1 |
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
Toplam |
|
|
|
|
|
AÇIKLAMALAR:
* Bu form, kurumlar vergisi mükellefleri
tarafından doldurulacaktır. Formda yer alan transfer fiyatlandırması,
kontrol edilen kurum kazancı ve örtülü sermayeye ilişkin işlemlerin bir
veya birkaçının bulunması durumunda sadece bu işleme ilişkin kısım
doldurulacak olup, formda belirtilen söz konusu işlemlerin bulunmaması
durumunda bu form doldurulmayacak ve beyanname ekinde de
gönderilmeyecektir.
** Formda yer alan işlemlerin alım ve
satımından kastedilen; alım satımın yapılması ya da hizmetin alınıp
verilmesi olarak anlaşılmalıdır. Örneğin, kiralama veya kiraya verme
işlemleri, ödünç para alınması ve verilmesi, ikramiye, ücret ve benzeri
ödemeleri gerektiren işlemler mal veya hizmet alım ya da satımıdır.
Formda yer alan “Alım” sütununa, ilişkili kişi
tarafından sağlanan işlem tutarı, “Satım” sütununa ise ilişkili kişiye
sağlanan işlem tutarı yazılacaktır.
Formda yer alan gayri maddi haklar/varlıklar, patent, ticari
marka, ticari unvan, tasarım ya da model gibi sınaî varlıkların kullanım
hakkı ile edebi, sanatsal eserlerin mülkiyet hakları ile ticari bilgi
birikimi (know how) ve ticari sırlar gibi fikri hakları kapsamaktadır.
“Diğer İşlemler” bölümünün 15 numaralı satırında yer alan Grup İçi
Hizmetler, ilişkili şirketler arasında gerçekleşen, genellikle aynı
gruba bağlı şirketlerden birinin diğerlerine verdiği hizmetleri ifade
etmektedir.
*** Bu bölüm, aşağıda yer alan açıklamalar
çerçevesinde doldurulacaktır.
- Aktif Toplamı ve Toplam Borçlar; kurumun
hesap dönemi başında çıkartılmış olan bilânçosunda yer alan bilgilere
göre doldurulacaktır.
- Öz Sermaye Tutarı; kurumun öz sermayesi
bu tabloda yer alan Aktif Toplamı ve Toplam Borçlar dikkate alınarak, 1
Seri No.lu Kurumlar Vergisi Genel Tebliğinin “12.1.5” bölümünde yapılan
açıklamalar çerçevesinde hesaplanacaktır.
- Toplam Faiz Giderleri; hesap dönemi içinde
gerçekleşen ve maliyetlere veya faaliyet giderlerine intikal etmiş olan
faiz ve kur farkı giderlerinin toplamı yazılacaktır.
- Toplam Kur Farkı Giderleri; bu bölüme, 1
Seri No.lu Kurumlar Vergisi Genel Tebliğinin “12” nci bölümünde
yer alan açıklamalar çerçevesinde örtülü sermaye uygulamasına konu olan
borçlar yazılacaktır.
**** Örtülü sermaye düzenlemesinde yer alan
ilişkili kişiler dikkate alınacaktır.
|
